（人民日报健康客户端记者 张爽 谭琪欣）6月24日，人社部公众号文章提及，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税东方优配，不区分本金和投资收益。
养老金为什么要交税？如果交税，参与个人养老金是否划算？如何判断自己适不适合参与个人养老金……6月25日，人民日报健康客户端记者就大家关心的这些问题，请多位专家进行了解答。
“人力资源和社会保障部”微信公众号 图
养老金还要交税，到底是怎么回事？
“作为第一支柱的基本养老金，一直都无需缴纳个人所得税。而第二支柱的企业年金或事业单位职业年金是一种单位福利收益，以及第三支柱的商业性养老保险则是一种投资收益，这两部分按照规定需要交税，并不是一项新要求。”东南大学医疗保险与社会保障研究中心主任张晓表示。
据多位受访专家解释，目前，我国养老金实行的是“三支柱”模式。其中，第一支柱是政府主导的基本养老保险东方优配，旨在为全体国民提供基本的退休生活保障；第二支柱是雇主主导的职业年金/企业年金；第三支柱是个人主导的自愿参与的个人养老金。与强制性的基本养老保险不同，第二、第三支柱在一定意义上可以看作投资行为。
退休后领取企业年金需要缴纳的个人所得税，根据人社部消息，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
早在2024年12月13日，财政部、国家税务总局联合发布的《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》中就已明确提出：在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
个人养老金采用“递延纳税”机制，是什么意思？
所谓递延纳税，通俗地说，就是投资时不纳税，领取时才纳税。个人养老金可在每年核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。
张晓介绍，递延纳税应用于个人养老金，是一种优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；而在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
“也就是说，在职工退休前，个人养老金可以享受税收优惠，实现少交税；投资环节的收入暂不收税，等到领取时，包括本金与投资收益在内的总领取金额需以3%的税率纳税，扣除税款后，剩余资金将划转至本人银行账户。”一位不愿具名的社会保障研究专家告诉人民日报健康客户端记者。
既然要交税，购买个人养老金还划算吗？
中国人民大学国家发展与战略研究院高级研究员、老龄产业研究中心主任黄石松表示，作为一种商业投资行为，个人养老金需要交纳税款，但由于其“递延纳税”的特殊机制，仍然具有优势。
“跟一般的商业养老保险金相比，递延纳税的特点决定了个人养老金还是比较划算。”黄石松表示，假设某纳税人目前的实际税负比例为10%，按照每年1.2万元的限额标准，每年可减少当期税费1200元。
不过，黄石松同时提醒，个人实际税负因收入不同而存在差异，因此个人购买养老金后能享受的税收优惠也因人而异，不可一概而论。从受益人群来看，对于中高收入群体而言，由于其实际税负率较高，参与个人养老金，在缴存环节可享受限额内的税前扣除，即便领取时需缴纳3%的个税，整体上也有一定的节税效果。
前述社保专家也表示东方优配，尤其是对于纳税税率高或者手中有一定闲置资金，且可以接受中长期投资收益模式的人，购买个人养老金还是划算的。
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